Задача с проводками поступил аванс от покупателя далее товар реализован


Когда вы получаете аванс на расчетный счет, то у вас будут проводки по поступлению аванса и начислению НДС: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 Как видно из проводок, наша задолженность бюджету увеличилась. Но с начисленным НДС мы не прощаемся, он нам еще сослужит службу. И до момента отгрузки он ждет своего часа на счете 76-АВ. 3. Вычет НДС с полученного аванса При отгрузке товаров или подписании акта выполненных работ, оказанных услуг снова возникает объект обложения НДС – выручка. И снова начисляется НДС, теперь уже с отгрузки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90-1 Дебет 90-3 – Кредит 68 Что же получается, мы два раза начисляем НДС и платим в бюджет? Вовсе нет! При отгрузке организация получает право на вычет НДС с полученного аванса.

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

Важноimportant
Зачет аванса: проводка Когда после перечисления поставщику аванса покупатель принимает на учет товары, работы и услуги, он формирует бухгалтерскую запись по кредиту счета 60: Дебет счетов 10 «Материалы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 60 Если поставка произошла в счет ранее выданного аванса, дебиторскую задолженность поставщика необходимо зачесть. Поскольку проводки по авансам выданным и полученным задействуют отдельные субсчета к счетам 60 и 62 соответственно, то зачет авансов представляет собой проводки по закрытию субсчетов аванса полностью или частично (в зависимости от суммы предоплаты). Так, если зачтен ранее выданный аванс, проводка будет внутренняя по счету 60.

Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

Инфоinfo
Перечисленные товары и их характеристики, стоимость должны совпадать с описанием в товарной накладной. В некоторых случаях спецификация передается по факсу или электронной почте, но об этом необходимо прописать в договоре во избежание разногласий и претензий. И рекомендуется подтверждать электронные документы оригиналами, выполненными на бумаге.

Чтобы избежать признания поставок разовыми сделками, в документах, сопровождающих передачу товара, нужно делать ссылки на рамочный договор. А в самом договоре должен быть определен документ, в котором будут уточняться существенные условия договора. Таким образом, аванс перечисляется в связи с определенным заказом, состав которого прописан, например, в спецификации.
И из этого документа совершенно определенно видно, какая ставка НДС с аванса будет применяться, сколько и какие товары, отгружаемые впоследствии, будут облагаться по ставкам 10 или 18%.

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Многие предприятия работают по предоплате. Получение аванса накладывает на поставщика определенные обязательства, которые касаются не только выполнения условий договора и последующей отгрузки товаров в срок, но и начисления налога на добавленную стоимость. С другой стороны, НДС начисляется и при самой отгрузке. Но вот двойного налогообложения здесь не возникает, потому что предприятию предоставляется право получить вычет НДС с полученных авансов.


Вниманиеattention
В этой статье мы разберемся, как делается расчет НДС с авансов полученных, какие документы и когда оформляются, а также в каком порядке делается вычет НДС с аванса при последующей отгрузке. Содержание статьи: 1. Расчет НДС с авансов, полученных от покупателей 2. Проводки по НДС с аванса полученного 3. Вычет НДС с полученного аванса 4.

НДС с аванса пример 5. Вычет НДС при частичной отгрузке 6. Ставка НДС с авансов полученных 7.

Авансы выданные: проводки

Однако в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) аналитический учет на счете 60 должен обеспечивать раздельное представление информации в том числе по авансам выданным. Кроме того, по общему правилу зачет между статьями активов и пассивов в бухгалтерском балансе не допускается (п. 34 ПБУ 4/99). Это значит, что дебиторская задолженность по выданным авансам и кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками должна показываться в балансе раздельно: в активе и пассиве соответственно.

Для достижения этих целей к счету 60 обычно открывают субсчет «Авансы выданные». Поэтому на авансы выданные проводка будет выглядеть так: Дебет счета 60, субсчет «Авансы выданные» — Кредит счетов 50, 51, 52 и др. А если поступил аванс от покупателя, проводка будет аналогична записи по погашению покупателем своей задолженности.

Учет реализации товаров проводки аванс

Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс. НДС рассчитывается по формуле: НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100 Пример Рассмотрим предыдущий пример с точки зрения организации-продавца, то есть компании «Д&Д». Начисление НДС с аванса происходит в момент его получения, возмещение суммы такого НДС в бюджет происходит в конце налогового периода — квартала. НДС по реализации начисляется в момент отгрузки, то есть в момент создания проводки по реализации Дт 62 — Кт 90.1. Авансы полученные — проводки Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 51 62.2 Получен аванс от покупателя (с НДС) 23 600 Платежное поручение вх.

НДС восстановить в бюджет. Пример Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб. Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.

Авансы выданные — проводки Дт Кт Описание операции Сумма Документ 60.2 51 Перечисление аванса 23 600 Платежное поручение исх. 19 60.2 НДС с аванса 3 600 Счет-фактура на аванс (полученный) 68 76(авансы) Вычет НДС с аванса 3 600 Книга покупок 10 60.1 Полученный товар оприходован 20 000 Накладная 19 60.1 Отражен входящий НДС 3 600 СФ поставщика 60.1 60.2 Зачет аванса 23 600 Бухгалтерская справка 60.2 68 Восстановлен НДС с аванса 3 600 Книга продаж Авансы полученные При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.
Дт Кт Описание Сумма Основание 71 51 Свиридов получил аванс на карточный счет 5 200 руб. заявление на выдачу средств 10 71 Отражение приобретенных товаров 4 850 руб. авансовый отчет 50 71 Свиридов вернул в кассу неизрасходованные средства 350 руб. авансовый отчет Счета-фактуры при авансовых выплатах Счет-фактура является одним из наиболее распространенных документов, которые являются основанием для осуществления предоплаты. В нем обязательно наличие основных реквизитов:

  • наименование поставщика и заказчика;
  • банковские реквизиты поставщика для перечисления средств;
  • печать и подпись представителя организации-исполнителя.

В счете-фактуре также должно быть указано количество поставляемой продукции, объем работ и услуг, ее стоимость, ставку и сумму НДС, а также срок выполнения работ (поставки товара).

Задача с проводками поступил аванс от покупателя далее товар реализован

Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику. Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы) Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем. Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору.


01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей. Данная операция будет выглядеть так: Дт Кт Описание Сумма Основание 51 62.02 Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега» 321 000 руб. счет-фактура, банковская выписка 62.02 68 Начисление НДС (18% от суммы аванса) 48 966 руб. счет-фактура, банковская выписка 62.01 90/1 Поставка полиграфической продукции 120 000 руб.
Вернуться назад на АвансДля учета расчетов с покупателями используется счет 62 «Расчеты с покупателями», по дебету которых отражается задолженность покупателя перед продавцом, а по кредиту — оплата за товар, работы, услуги. Покупатели могут рассчитаться с продавцом либо после получения товара, либо, внеся предоплату, то есть, перечислив аванс на расчетный счет продавца. Оплата покупателем товара производится на основании выставленного счета на оплату.
Учет расчетов с покупателями при продаже Выручка от продажи товаров (работ, услуг) признается доходом от обычного вида деятельности и отражается по кредиту счета 90 «Продажи». Если же продажа разовая и не является обычным видом деятельности предприятия (например, продажа основного средства), то выручка отражается в составе прочих доходов по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Расчет НДС с авансов по товарам с разной ставкой В марте 2016 года ООО «Сахарок» получило предоплату от ООО «База» в счет поставки 100 кг сахара по 44 руб. за кг, в т.ч. НДС 10% и 50 кг шоколадных конфет по 354 руб. за кг, в т.ч. НДС 18%. Итого сумма заказа 22 100 руб. В апреле заказ был отгружен покупателю.
В марте: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» — на сумму 22100 руб. – получена предоплата от покупателя Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 – на сумму 3100 руб. – начислен НДС с аванса Составлен счет-фактура на аванс и выставлен покупателю. После отгрузки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90 – на сумму 22100 руб. – отражаем выручку от продаж Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 3100 руб. – начислен НДС с реализации Дебет 68 – Кредит Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — на сумму 3100 руб.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Федеральный номер)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *